Как учесть НДС с авансов?
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в данной ситуации. Во втором квартале 2014 года была сделана предоплата на оказание услуг, в том числе НДС (540 рублей). Нам выставили счет-фактуру на аванс (540 рублей) и за июнь акт выполненных работ и счет-фактуру (на 53 рубля). Остальные услуги оказаны в третьем квартале 2014 года (на 487 рублей). Как нужно правильно заполнить декларацию за 3 квартал? где должна стоять сумма НДС в размере 487 рублей?
Comments
-
Добрый день.
Сумма 487 рублей не отражается в декларации по НДС.
Отражается только НДС с этой суммы - в строке 130 раздела 3. И то - только если Вы принимаете этот НДС к вычету. -
Спасибо за ответ!
хочу уточнить один момент, сумма НДС в счет-фактуре на аванс была принята в декларации за 2 квартал. Не получается ли так, что мы два раза принимаем НДС к вычету??? -
Добрый день.
Да, получается.
Но когда Вы принимаете к вычету НДС по услугам в 3 квартале, то одновременно восстанавливаете НДС с выданного аванса, ранее принятый к вычету. Требование восстановить налог установлено пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ.
